国税局裁员潮来袭，审计几率降了吗？专家：部分仍高危

核心要点

本报税季，受埃隆・马斯克领导的政府效率部（DOGE）及2025年裁员潮冲击，国税局规模大幅缩减。

当下数百万纳税人正赶在4月15日报税截止日前完成申报，不少人疑惑：国税局人手减少，被抽中审计的概率是否会降低？

据纳税人维权服务局统计，截至2025年12月18日，国税局规模较年初缩减约27%，员工总数从年初超10.2万人降至12月的约7.4万人。

但专家指出，这未必会降低个人被审计的风险。税务咨询公司Alliantgroup全国总监埃里克・希尔顿表示，国税局的执法手段“多种多样”，包括自动数学错误通知、税表匹配系统、信函审计及实地审计等。

希尔顿曾任国税局小企业与自雇人士部门主管，他指出即便人手不足，部分税务问题依然是审计工作的“易查目标”。

一、预算虽减，审计高风险信号未消

若你的报税表遗漏了已向国税局申报的收入（如1099表、W-2表等“信息申报表”所载收入），国税局的自动漏报系统会标记此类差异。

随后国税局会发出CP2000通知，提议调整你税表中的收入、缴税额、抵免额或抵扣额。相比之下，同样通过邮件开展的信函审计，则是范围更广但仍有限度的申报核查。

国税局最新数据显示，2024财年近80%的税务审查通过信函完成，其余为实地审计。

2014至2022纳税年度，国税局对个人税表的审计率为0.40%。不过2022年部分税表仍在三年法定追溯期内，最终审计比例可能变动。

二、执法资金面临缩减

2022年，民主党批准在2031年前向国税局拨款近800亿美元，其中456亿美元用于执法工作。

国税局曾表示，将用这笔资金扭转大企业、复杂合伙企业及高收入人群“历史低位”的审计率。数据显示，2019年收入超百万美元纳税人的审计率为0.7%，远低于2011年的7.2%。

但据财政部下属独立机构——税务管理监察长办公室2026年3月报告，经共和党削减后，2022年获批的执法资金已降至38亿美元。

特朗普总统4月3日发布的2027财年预算草案，拟进一步削减国税局资金。若获国会通过，国税局执法预算将较2026财年缩减18%。

三、坚持“数据驱动执法”

尽管预算缩减，“数据驱动执法”仍是国税局在2027财年国会申请预算报告中列出的三大战略重点之一。

国税局首席执行官弗兰克・比西尼亚诺在4月3日的报告中写道：“国税局正通过扩大人工智能、高级分析与数据整合应用，推进执法现代化。”“这些工具能更精准识别高风险违规行为与欺诈、防范身份盗窃，并将执法资源集中于高价值案件。”

专家指出，以下几类情况更易引发国税局重点关注：

1． 收入与抵扣额比例异常

国税局未公开审计筛选标准，但专家表示，该局通过软件标记抵扣额远超收入正常水平的税表。

希尔顿称，这包括慈善捐赠抵扣等分项扣除，或附表C中申报的异常高额营业费用。例如，某人W-2工资仅6万美元，却在附表C中申报3万至4万美元亏损。“人工智能或数据分析很容易识别这类异常”，国税局可能通过信函质询，因此保留详细凭证支撑税表申报至关重要。

2． 可退税税收抵免

曾在国税局任职超20年的税务顾问维多利亚・布恩表示，国税局重点监控另一类优惠是可退税抵免——即便无需缴税也能获得退税。

“任何可退税抵免项目，国税局都会更严格审查。”例如劳动所得税抵免（EITC），面向中低收入劳动者的优惠，2025年税表中，养育3名及以上符合条件子女的申报者，该抵免最高可达8046美元。

该抵免设有严格资格要求，包括收入、亲属关系与居住测试，常出现错误申报。

多数EITC审计通过信函开展，国税局要求补充材料证明申报资格。2022财年，国税局对申报EITC的税表审查率为0.7%。