美法院裁定国税局违规，数百万纳税人有望获疫情罚款退税

重点摘要

虽然本年度的报税截止日对大多数人来说已成过去，但受惠于联邦法院的最新裁决，数百万美国民众依然有资格申请疫情期间的罚金与利息退款。

这一政策机遇源于近期多项法院判决，其中“邝氏诉美国案”最为典型。

法院裁定：在2020年1月20日至2023年7月10日这段期间，美国国税局违规收取了部分罚金及利息。该时段涵盖了新冠联邦灾害期（截至2023年5月11日），并额外延长了60天。判决依据源自美国税法中关于灾害期间推迟报税与缴税期限相关条款的司法解读。

针对按时申报并完税的纳税人，通常可在截止日期后的三年内申请未领取的退税，故此本次申请的最终截止日期被设定为2026年7月10日。

目前该法院判决尚未成为最终定局，美国政府方面仍保留提起上诉的权利。

美国全国纳税人维权专员艾琳·柯林斯在4月30日的博客文章中指出：若该判决最终得以维持，将为部分纳税人带来大规模的退税契机。

艾琳·柯林斯目前就职于美国国税局旗下的独立机构——纳税人维权服务处。

她特别提醒：退税款项不会自动发放，符合资格的纳税人务必在7月10日前主动提交申请，方能获得退税或罚金减免。

纳税人一旦错过报税或缴税的截止日期，便会遭到国税局的罚款处罚，并产生叠加利息：

本次“邝氏诉美国案”的裁决结果，适用于所有因逾期申报、未足额缴税、预估税款不足而被罚款及计收利息的纳税人群体。

艾琳·柯林斯在5月5日发布的第二篇博文中写道：

“本次适用人群范围极其广泛，绝非小众或特定群体。它涵盖了普通个人、小微企业、大型企业、遗产及信托机构等各类纳税主体。”

国税局最新数据显示，在2023财年，国税局共开出了1420万笔个人预估税款罚单、约1860万笔逾期缴税罚单，其中部分纳税人已成功获得罚金减免。

退税申请指南

距离7月10日的截止日期仅剩约两个月，众多税务专业人士正紧急提醒客户尽快申领退税或申请罚金减免。

拥有20年国税局工作经验、现任税务顾问的维多利亚·布恩表示：

“此次法院裁决，有望引发近年来规模最大的一波退税申请潮。然而最终结果仍存变数，法律程序尚未完全尘埃落定，纳税人需迅速行动以维护自身合法权益。”

艾琳·柯林斯建议：纳税人可登录国税局在线账户，调取税务记录，核查自己在2020年1月20日至2023年7月11日期间是否被违规收取了罚金及利息，她在5月5日的博文中附带了具体操作步骤与示例。

大多数纳税人可通过填写843表格来申请退税或罚金减免；该表格不支持在线申报，必须通过邮寄方式提交。

建议使用挂号认证邮件进行寄送，并妥善保留提交凭证，以证明在截止日期前已完成申请。

她在5月7日发布的第三篇博文中说明：

艾琳同时提到：在法律尚未有最终定论之前，可提交保护性申请，从而提前锁定未来的退税权利。

但首要建议是：务必咨询专业税务人士、仔细研读国税局官方指引，并完整保存相关的佐证材料。

责任编辑：郭明煜

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