特朗普为企业在避税天堂的税务规避行为打开方便之门

美国企业正在经历一场低调的税收盛宴。最新调查显示，自2025年初以来，得益于特朗普政府退出全球反避税的协同行动，美国大型企业已成功规避了至少400亿美元的所得税缴纳义务。

400亿美元的隐性馈赠

这一巨额税收漏洞源于特朗普重返白宫首日签署的一项行政命令，该命令宣布美国退出由经济合作与发展组织协调的、长达13年的全球最低企业税率协议。该国际协议原本计划通过设定15%的最低税率及相关规则，堵住跨国企业利用低税区的漏洞。

通过对近500家公司证券备案文件的梳理发现，企业通过将数千亿美元的利润登记到马耳他、塞浦路斯、百慕大和开曼群岛等低税率或零税率地区，实现了避税目的。这些避税操作往往只是账面游戏——许多公司在这些避风港设立的子公司既无员工、也无办公室、更无实际业务运营。

马耳他：备受青睐的税收洼地

地中海岛国马耳他成为此次风波的核心。文件显示，制药巨头雅培通过一家在马耳他没有员工的子公司，声称其全部全球利润均源自于此，仅去年一年就削减了3.36亿美元的税单。科学仪器制造商赛默飞世尔科技同样借助马耳他架构，在去年成功避税高达35亿美元。

更值得关注的是，在欧盟的批准下，马耳他直至2029年底都无需执行15%的全球最低企业税率。这使其成为跨国企业眼中尤为特殊的税收避风港。

形同虚设的防线

事实上，特朗普本人在2017年首个任期签署的《减税与就业法案》本身就存在显著缺陷。该法案虽包含对企业向避税天堂转移利润征税的条款，但其中设有一个逃生通道：它允许企业将在德国、法国等国家的利润与在开曼群岛等地的利润合并计算，从而规避纳税义务。

随着美国退出国际合作机制，加之众议院共和党人此前的立法举措，国际官员已同意将美国企业从大部分国际反避税行动中豁免。这无异于为美国企业的全球避税行为彻底撕掉了最后的封条。

各行业广泛参与

这场避税狂欢的参与者几乎涵盖美国经济的各个领域。除科技和制药企业外，美国运通通过泽西岛避免了4.23亿美元税收；PayPal借助新加坡分部使税负近乎减半；Stanley Black & Decker利用塞浦路斯削减了2700万美元税款；沃尔玛、优步、万事达卡、百事可乐等行业巨头同样榜上有名。颇具讽刺意味的是，部分高度依赖联邦资金的国防承包商如霍尼韦尔，同样在利用瑞士等地区的架构削减巨额税单。

对于美国财政部来说，这400亿美元的缺口足以三倍覆盖美国联邦航空管理局的年度预算。然而，在全民减税和放松监管的政治氛围下，这波避税浪潮预计仍将持续蔓延。