数字化财税时代来临：企业资产将无处遁形，税务筹划空间急剧收窄

导语

区块链、元宇宙、人工智能涵盖数学、统计学、密码学、互联网、计算机编程等多个知识领域，前者作为现实世界中分布式数据存储、点对点传输、共识机制、加密算法等前沿技术的创新应用模式，后者则实现对现实世界的虚拟化、数字化、场景化重构，涉及内容生产、经济运行、用户体验及实体世界内容等的优化、改造与创新。财税区块链属于分布式的财税共享账本与数据库，具备统筹便捷、税务监管便利、去中心化、不可篡改、全程留痕、可追溯、集体维护、公开透明、防偷逃税等特性。财税元宇宙将财税体系以虚拟现实方式场景化、数字化呈现，使税务主体的区块链数据与虚拟现实场景清晰可见。AI税务系统实现税务智能化，将税务法规、行政规范、处罚案例、纳税企业、纳税人银行账户等纳入系统，生成税务机器人、税务语言识别、税务稽查、税务审计、涉税甄别、税务信息识别、税务信息处理、税务专家系统、税务机器学习等多元应用，使税务系统更智能、透明、便捷，大幅简化征管流程并提升纳税便利性。这些特性为财税区块链、元宇宙、AI构建信任奠定基础并开辟广阔应用空间。

技术

Artificial Intelligence（人工智能），英文简称AI。是第四次科技革命和产业变革的关键驱动力量。是探索、开发、运用算力模拟、延伸和拓展人类智能的理论、方法、技术及应用系统的新兴技术科学，已渗透至各行各业。财税区块链是信息分类账与数据库系统，通过对税务主体数字化、量化统计、密码设置、网络互联、计算机编程等技术手段，实现相同技术条件下的税务主体间数据复制、分发、统计与智能处理。税务主体的涉税信息被单独记录，经财税区块链与元宇宙监管机构审批后可被访问与验证，由此构建财税现实、虚拟、数字社区，信息与场景不可篡改，永久保存于共享数字分账及数据库中。财税等部门制定规则，在条件允许下开放其他方共享信息、场景呈现、数据交易，存储的信息与场景涵盖各类数据、场景、验证及系统处理意见。区块链与元宇宙均为新兴技术，需要监管方制定算法、标准与规则，各参与方达成共识，向财税区块链与元宇宙系统持续增加信息、场景等要素。当信息与场景积累至一定规模，便可实现相互验证、一目了然、真实可靠、便于监管等效果。信息分账与数据库系统中立体呈现涉税主体虚拟与现实世界，用现实世界的信息与要素展现涉税主体虚拟现实世界的智能数据归类、税票智能统计、相互验证、数据共享、场景呈现。具有优化营商环境、提升财税系统服务能力、防止骗税漏税、便于监管、成本低廉、安全可靠等特点。

场景

财税与数字经济融合发展，借助区块链、元宇宙、AI为财税系统赋能，提升财税系统主体的真实程度、办事效率、发展能力。将企业经营范围、基本信息、生产许可、各类合同（生成电子智能合同）、电子发票、财务账册、申报税信息、银行收支情况等企业全要素、全系统、全数据进行区块链化处理，自动生成企业元宇宙场景。例如一家皮鞋制造企业，有牛皮供应方、鞋底供应方、鞋带供应方、鞋扣鞋钉供应方、鞋线供应方、缝纫机供应方等合作伙伴，拥有100名员工，设有员工食堂，配备3辆公车等，运用区块链技术将该鞋厂纳入区块链管理信息系统与智能合同体系，采购供应方物料时，物料类别、智能合同、采购金额、银行收支款项、银行票据信息、发票数额与科目等均分账记录、相互验证，电子发票按企业统一代码自动归类至企业，实现验证、统计、抵扣和扣税。企业与员工间的智能合同、工资、社保、福利、双方银行收支等相互验证、分类记账和数据库存储。企业车辆支出、办公支出、房租支出均通过电子合同、银行收支、发票等相互验证，分类记账，数据库存储，企业与企业间区块链去中心化分账记录、数据库存储，相互验证。将企业现实行为虚拟化、数字化场景呈现，打开电脑即可呈现企业全部信息，企业与企业之间、企业与监管部门之间，各要素、各数据、各信息各元素去中心化记录、数据库存储、数据共享，相互记录和验证，建立企业区块链现实数字系统，并以此构建企业生态系统虚拟世界，有利于提升企业行为真实性、透明性，规避企业行为中的灰色操作，提升办事效率、降低办事成本，便于监管和优化营商环境。

优势

财税区块链实施后，监管部门能够清晰、透明、精准地掌握涉税各类数据资源，财税系统元宇宙、AI应用后，更能清晰呈现企业生态系统，有效降低财税征收、监管、稽查成本。增值税方面，购买方付款后，销售方依据智能合同、银行收支信息等验证无误后，向购买方开具电子发票，电子发票按购买方企业统一代码自动归类、自动记账、自动核销抵扣、自动扣税；所得税方面可实现智能统计、智能扣除等。可节省大量人力物力实现增值税的智能性、数据化、真实化、无纸化，可有效防止增值税虚开发票和偷逃税行为。纳税人方面，财税区块链、元宇宙、AI系统应用后，可规范财税体系，建立健全企业财税生态体系，便于管理，大幅降低财税部门办公、人员成本，减少人为错误引发的财税风险，可实现审计、审查、审核、核算智能化、便捷化，提升企业可信度，促进企业高速发展。财税区块链、元宇宙、AI系统应用，实现加密区块链形象化、AI智能化，再无偷逃骗税可能，提升财税系统工作效率90%，减少财税人员90%以上，减少财税征管成本90%以上，是财税系统“精兵简政”、提质增效、数字化和智能化的最优路径。

AI、区块链、元宇宙财税系统实施后，所有资产都将完全透明化，资产税筹空间将彻底消失，这一灰色地带将被彻底封堵。