两大审计机构同日领巨额罚单，资本市场守门人沦为造假推手

近期，中国资本市场针对中介机构展开了一场强力监管行动。在卓朗科技财务舞弊案中，审计方中审众环与中兴财光华，以及参与"东旭系"百亿造假案的中兴财光华均遭到严惩，总计罚没款项近3亿元。

对那些因这两家企业退市而蒙受巨额损失的投资者来说，审计机构遭罚不仅标志着对"守门人"失职的清算，也为后续索赔开启了重要突破口。

一、卓朗科技审计方总计被罚没近1880万元

4月10日，证监会接连发布两份处罚公告，对卓朗科技财务造假案中的两家审计机构中审众环及中兴财光华实施重罚。

追溯案件始末，卓朗科技因持续多年财务舞弊，已于2025年3月终止上市。其违法事实主要是旗下子公司虚构服务器、软件与系统集成服务销售业务，在2019至2023年间连续五年虚增营收与利润。

作为卓朗科技的审计服务提供方：

中审众环会计师事务所：曾为卓朗科技2019、2020年度财报提供审计服务，并出具带强调事项段的无保留意见报告。但监管查实，这两年的财务报告均存在虚假记载。

中兴财光华会计师事务所：负责卓朗科技2021、2022年度财报审计工作，均出具标准无保留意见。然而监管部门查实，这两年的财务报告同样存在虚假记载问题。

根据相关法律规定，证监会对上述两家机构及4名签字会计师合计罚没1879.9万元。

二、"东旭系"审计机构遭2.5亿元巨额处罚

如果说卓朗科技案为审计质量敲响了警钟，那么"东旭系"案的处罚则堪称震撼全行业的重磅炸弹。此次被罚的主角依然是中兴财光华，但案件规模远超前者。

根据证监会4月10日公布的处罚决定，中兴财光华会计师事务所因在多年间为东旭集团、东旭光电、东旭蓝天等上市公司出具不实审计报告，被没收非法所得3258万元，并处以2.1亿元罚款，合计罚没2.52亿元，同时被暂停营业一年。

回顾该案，"东旭系"财务舞弊行为性质极其恶劣。监管部门查实，东旭集团在2015至2019年期间虚增收入高达478.25亿元，东旭光电虚增收入167.6亿元。

涉案公司均已受到监管部门严惩，投资者索赔程序也已启动。目前诉讼时效尚未届满，符合条件的投资者仍可参与。对投资者而言，审计机构遭重罚具有更现实的意义：不仅增加了赔偿资金来源，也拓宽了追责对象范围。

三、受损投资者索赔条件

上海沪紫律师事务所刘鹏律师指出，即便相关公司已退市，投资者索赔权利不受影响。

作为上市公司财报的"把关人"，会计师事务所出具的每份审计意见都直接影响投资者对上市公司财务与经营状况的判断。一旦审计机构被证监会认定为违规责任主体，将在针对问题公司的索赔诉讼中承担连带责任。

卓朗科技索赔条件：在2019年9月19日至2024年3月14日之间买入，且在2024年3月15日后卖出或继续持有并遭受损失

东旭光电索赔条件：在2016年2月15日至2024年7月5日（含）期间买入，且在2024年7月6日后卖出或继续持有并遭受损失

东旭蓝天索赔条件：在2019年4月30日至2024年7月5日期间买入，且在2024年7月6日后卖出或继续持有并遭受损失

需要提醒的是，符合条件的投资者应尽早通过法律途径主张权利，切勿错失诉讼时效。

（本文观点由上海沪紫律师事务所刘鹏律师提供。刘律师拥有19年证券维权经验，2006年执业至今，曾为中青宝、国华网安、劲嘉股份等多家上市公司中小投资者代理维权案件，在办案件逾14000件，胜诉率99.2%。）

责任编辑：韦子蓉

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