江苏吴中四年造假 两家会计所合计罚没近两千万

来源：中国经营报

中经记者 孙汝祥 夏欣 报道

证监会近日公布了对中汇和中兴财光华两家所的处罚决定，分别罚没1132.08万元和830.19万元。

证监会认定，两家所在审计江苏吴中（已退市）财报时未尽职责，中汇所2020-2021年及中兴财光华2022-2023年的报告均存在虚假记载。

另查明，江苏吴中通过无实质贸易虚增营收利润，并占用关联方资金未披露，但两家所连续四年均出具无保留意见报告。

专家向《中国经营报》指出，无实质贸易属典型造假，资金占用也是监管重点，审计机构应保持职业怀疑和谨慎。

针对处罚反映的问题，记者发函采访，截至发稿均未获回复。

两家会计所陷入同一审计陷阱

在处罚两家所之前，证监会已先对江苏吴中开罚。

证监会查明，三家子公司通过无实质贸易虚增营收，2020至2023年分别虚增营收4.95亿、4.69亿、4.31亿、3.77亿，虚增利润分别为1458万、2027万、1992万、2122万。

同期，公司通过无实质采购向关联方输血，形成非经营性占用且未披露，2020至2023年末资金占用余额分别为1.27亿、13.93亿、15.43亿、16.93亿。

中汇所负责2020-2021年，中兴财光华负责2022-2023年，均出具无保留意见。证监会认定两者未尽责，报告虚假。

中汇所被责令改正，没收收入283.02万并罚款849.06万，两名签字CPA各被罚50万。

中兴财光华被责令改正，没收收入207.55万并罚款622.64万，两名签字CPA各被罚50万。

证监会指出，两家所未勤勉尽责，问题包括未获取充分审计证据、营收成本实质性程序有缺陷、资金核查有缺陷。

刘华称，无实质贸易属典型造假，资金占用是监管重点，涉及核心领域。但会计所未保持怀疑，被罚“没一罚三”。

刘华解释，贸易需货物流、票据流、资金流一致并留存凭证。无实质贸易指缺乏真实需求、仅流转单据或资金，属虚假贸易，造假企业常以总额法确认收入，被严格禁止。

此类业务无真实商业逻辑，特征包括无控制权、无交付或物流轨迹、仅收通道费，审计机构应保持怀疑。

强监管倒逼审计机构加强风险核查

值得一提的是，中兴财光华还因“东旭系”案被罚没2.43亿。

此外，大华、天健、中兴华等所年内均被罚，大华广州分所被判刑。

2026年4月，证监会表示将持续严厉打击财务造假和审计失职，落实“长牙带刺”监管，维护市场稳定。

郑登津指出，当前审计问题包括重流程轻实质、高风险程序不到位、质控虚化、独立性不足及识别能力待提升。

郑登津称，查处失职所压实责任，抬高成本，倒逼加强核查。构建追责闭环可震慑造假，矫正低价竞争乱象，维护权益。

刘华称，造假需中介配合，查处所是落实“追首恶”的重要举措。行政处罚为后续民事刑事追责提供基础，有助于构建立体追责体系。

刘华认为，监管持续高压，传递“零容忍”信号，旨在保护投资者权益。

刘华表示，上市公司及机构需敬畏法治，合规经营，不可心存侥幸。

郑登津强调，严惩审计机构的同时，更应严惩实控人和管理层等造假始作俑者。

（编辑：夏欣 审核：李慧敏 校对：燕郁霞）