配偶离世后的税务压力：实际影响或低于预估

核心要点

不少退休群体忧虑通货膨胀、寿命延长风险或市场震荡会消耗养老积蓄。

然而，休斯顿理财机构 Measure Twice Planners 的创始人、持牌财务规划师科迪・加勒特（Cody Garrett）提出，其中一种风险——即伴侣过世后税费等开销激增——其真实成本可能比想象中低。

这种现象被称作“丧偶惩罚”（survivor's penalty）：当伴侣去世后，幸存一方的报税身份由“已婚联合申报”转为“单身申报”，致使标准扣除额度缩减、税阶区间变窄，从而推高税负。

加勒特还撰写了《提前退休税务规划指南》，他坦言，不少丧偶人士未能全面评估自身财务现状，“惯性认为除报税身份外，其他均无变化”。

2026 年美国个税扣除标准

特朗普政府推出的“减税与就业法案”还引入了临时的老年人额外扣除：至 2028 年，个人最高可再获 6,000 美元（已婚联合申报为 12,000 美元），但需满足收入限制条件。

不论单身还是联合申报，这些税收减免能显著降低老年纳税人的实际税率（即税款占总收入的比例）。

丧偶者报税规则

税阶依据应税收入确定：即调整后总收入减去标准扣除额或分项扣除额（选取较高者）。

“丧偶惩罚”冲击最严重的情形

北卡罗来纳州罗利市 Calamita 财富管理公司的高级财富顾问、持牌财务规划师布里顿・威廉姆斯(77.81, 0.12, 0.15%)（Britton Williams）表示：当伴侣去世后收入仍保持在高位时，惩罚效应最为明显。

美国疾控中心数据显示，2024 年男女预期寿命差距接近 5 年：女性为 81.4 岁，男性为 76.5 岁。

威廉姆斯补充道：收入水平相近、储蓄不多或资产已转入罗斯账户的夫妇，感受到的痛感较轻。

丧偶者的现金流变化

加勒特分析指出，对比已婚状态与丧偶后的支出预期，需重点关注现金流结构的变动：

加勒特强调：“计税基础递增”常被严重忽视，但它能帮丧偶者节省大笔资本利得税。

责任编辑：郭明煜

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